Wie wird eine GmbH in Deutschland besteuert?

Eine GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist eine Kapitalgesellschaft und wird in Deutschland als eigenständige juristische Person besteuert. Sie zahlt im Wesentlichen drei Steuern: Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.

Die Körperschaftsteuer beträgt pauschal 15 % auf den zu versteuernden Gewinn der GmbH. Der Solidaritätszuschlag kommt mit weiteren 5,5 % auf die Körperschaftsteuer hinzu, sodass die kombinierte Steuerbelastung auf Gesellschaftsebene rund 15,825 % beträgt. Zusätzlich zahlt die GmbH Gewerbesteuer an ihre Gemeinde. Der effektive Gewerbesteuersatz hängt vom lokalen Hebesatz ab und führt in der Regel zu einer zusätzlichen Belastung von 7 % bis 17 % auf die Gewinne. Die kombinierte Gesamtsteuerbelastung auf GmbH-Gewinne liegt damit üblicherweise zwischen 28 % und 33 %, je nach Standort.

Werden Gewinne als Dividenden an die Gesellschafter ausgeschüttet, zahlen natürliche Personen als Gesellschafter auf diese Dividenden Abgeltungsteuer von 25 %. Dies führt zu einer gesamten effektiven Steuerbelastung auf ausgeschüttete GmbH-Gewinne von rund 48 % bis 50 %, wenn man die Körperschaft- und die persönliche Einkommensteuer zusammenrechnet. Gesellschafter-Geschäftsführer können dies teilweise abmildern, indem sie sich ein Gehalt aus der GmbH auszahlen lassen, das als Betriebsausgabe abzugsfähig ist und mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert wird. Die optimale Aufteilung zwischen Gehalt und Dividende ist ein zentrales Element der GmbH-Steuerplanung.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.