Ist es steuerlich besser, als GmbH oder als Einzelunternehmen zu operieren?

Die Wahl zwischen dem Betrieb als GmbH und als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft hat erhebliche steuerliche Auswirkungen, die stark vom Einkommensniveau und davon abhängen, wie viel Gewinn reinvestiert bzw. entnommen werden soll.

Ein Einzelunternehmer zahlt Einkommensteuer auf alle Unternehmensgewinne zum progressiven persönlichen Steuersatz (bis zu 45 %) sowie gegebenenfalls Gewerbesteuer, die für natürliche Personen jedoch weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet wird. Es gibt keine steuerliche Trennung zwischen Unternehmens- und Privatvermögen; alle Gewinne werden jährlich besteuert, unabhängig davon, ob sie entnommen oder im Unternehmen verbleiben.

Eine GmbH zahlt Körperschaftsteuer von rund 29 % bis 33 % auf Gewinne (Körperschaftsteuer + Soli + Gewerbesteuer). Im Unternehmen einbehaltene Gewinne werden zu diesem niedrigeren kombinierten Satz besteuert. Erst wenn Dividenden an den Gesellschafter ausgeschüttet werden, fällt die zusätzliche Abgeltungsteuer von 25 % an, was die effektive Gesamtbelastung auf ausgeschüttete Gewinne auf rund 48 % bis 50 % bringt. Die GmbH-Struktur wird vorteilhaft, wenn die Gewinne hoch sind und ein erheblicher Teil davon reinvestiert wird. Bei niedrigeren Gewinnniveaus, insbesondere unter €60.000 bis €70.000 pro Jahr, überwiegen die zusätzlichen Verwaltungskosten einer GmbH (Notargebühren für die Gründung, Buchführungspflicht, jährliche Meldepflichten) häufig den steuerlichen Vorteil gegenüber einem Einzelunternehmen.

Ein Steuerberater kann den Break-even-Punkt für das individuelle Einkommensniveau und die Entnahmebedürfnisse modellieren. Die Entscheidung umfasst auch nicht-steuerliche Faktoren wie Haftungsschutz, Investitionszugang und Mitarbeitererwartungen.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.