Sollten Ehepaare in Deutschland gemeinsam (Zusammenveranlagung) oder getrennt (Einzelveranlagung) veranlagt werden?

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner in Deutschland können zwischen der gemeinsamen Veranlagung (Zusammenveranlagung) und der Einzelveranlagung (Einzelveranlagung) wählen. Die gemeinsame Veranlagung nutzt das Splittingverfahren: Das gemeinsame Einkommen beider Ehegatten wird halbiert, die Steuer auf das halbe Einkommen berechnet und anschließend verdoppelt. Da der Steuertarif progressiv ist, senkt die Aufteilung des Einkommens die Gesamtsteuerlast, wenn die Einkommen der Eheleute unterschiedlich hoch sind.

Der Splittingvorteil ist am größten, wenn zwischen den Einkommen der beiden Ehegatten eine erhebliche Differenz besteht. Verdient ein Ehegatte €80.000 und der andere nichts, ergibt die Zusammenveranlagung eine deutlich niedrigere Steuerbelastung als die Einzelveranlagung. Verdienen beide Ehegatten gleich viel, liefern Zusammen- und Einzelveranlagung identische Ergebnisse, da das Splitting keine Wirkung entfaltet.

Die Einzelveranlagung kann in bestimmten Situationen vorteilhafter sein: wenn ein Ehegatte erhebliche Verluste hat, die bei getrennter Veranlagung effizienter genutzt werden können, wenn ein Ehegatte ausländische Einkünfte hat, die ungünstige Wechselwirkungen erzeugen, oder in seltenen Fällen, in denen individuelle Freibeträge oder Abzüge bei getrennter Veranlagung besser zum Tragen kommen. Das Finanzamt erlaubt Ehepaaren, jährlich zwischen beiden Methoden zu wechseln, indem sie die entsprechende Wahl in der Steuererklärung treffen. Wird keine Wahl getroffen, gilt für Ehepaare standardmäßig die Zusammenveranlagung. Ehepaare, die während des gesamten Kalenderjahres getrennt leben, können die Zusammenveranlagung für dieses Jahr nicht nutzen.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.