Wie sind die deutschen Einkommensteuersätze und -staffeln für 2024?

Deutschland verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, die sogenannte Einkommensteuer. Für 2024 beträgt der steuerfreie Grundfreibetrag €11.604 für Alleinstehende (€23.208 für zusammenveranlagte Ehepaare). Einkommen oberhalb dieser Schwelle wird progressiv besteuert.

Der Steuersatz beginnt bei 14 % knapp über dem Grundfreibetrag und steigt kontinuierlich auf 42 % für Einkommen über €66.761. Ein Spitzensteuersatz von 45 % (die Reichsteuer) gilt für Einkommen über €277.826. Dieser Spitzensatz betrifft nur einen sehr kleinen Teil der Steuerpflichtigen.

In der Praxis zahlen die meisten Arbeitnehmer Lohnsteuer (Lohnsteuer), die direkt vom Arbeitgeber auf Grundlage der Steuerklasse einbehalten wird. Lohnsteuer ist keine eigenständige Steuer, sondern Einkommensteuer, die an der Quelle erhoben wird. Wer ausschließlich Arbeitseinkommen hat, muss möglicherweise keine Steuererklärung abgeben, obwohl dies häufig zu einer Erstattung führt, wenn abzugsfähige Ausgaben vorhanden sind.

Der tatsächliche Durchschnittssteuersatz ist niedriger als der Grenzsteuersatz, da niedrigere Einkommensbereiche mit niedrigeren Sätzen besteuert werden. Jemand, der 2024 €80.000 verdient, zahlt einen effektiven Steuersatz von rund 26 %, nicht 42 %.