Welche Erbschaftsteuer-Freibeträge (Freibeträge) gibt es in Deutschland?

Das deutsche Erbschaftsteuergesetz (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz, ErbStG) sieht persönliche Steuerfreibeträge vor, die jedem Erben individuell zustehen. Diese Freibeträge erneuern sich alle 10 Jahre, sodass systematische Schenkungen über die Zeit die Gesamtsteuerbelastung erheblich reduzieren können.

Die wichtigsten Freibeträge je Empfänger sind: €500.000 für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, €400.000 für Kinder (von jedem Elternteil, sodass ein Kind von beiden Elternteilen zusammen steuerfrei bis zu €800.000 erben kann), €400.000 für Stiefkinder, €200.000 für Enkelkinder (€400.000, wenn der Elternteil des Enkels bereits verstorben ist), €100.000 für Eltern, die von Kindern erben, sowie €20.000 für Geschwister, Nichten, Neffen und alle übrigen Personen einschließlich nicht verwandter Personen.

Über den persönlichen Freibetrag hinaus erhalten Ehegatten und eingetragene Lebenspartner einen besonderen Versorgungsfreibetrag von €256.000. Minderjährige Kinder erhalten einen zusätzlichen Pflegefreibetrag von bis zu €52.000, der um den Barwert einer etwaigen Unterhaltsleistung des überlebenden Elternteils gemindert wird. Auf Beträge über den Freibeträgen werden je nach Verwandtschaftsgrad und Wert des Erwerbs Steuersätze von 7 % bis 50 % angewendet. Familienunternehmen und landwirtschaftliches Vermögen profitieren von besonderen Begünstigungen, die die Steuer erheblich reduzieren oder aufschieben können.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.