Wie macht man die Homeoffice-Pauschale (Tagespauschale) in Deutschland geltend?

Die Homeoffice-Pauschale (seit 2023 offiziell Tagespauschale) erlaubt es Arbeitnehmern und Selbstständigen, €6 pro Tag der Arbeit im Homeoffice geltend zu machen, für maximal 210 Homeoffice-Tage pro Jahr und einen Gesamthöchstbetrag von €1.260 pro Jahr. Ein separates Arbeitszimmer ist nicht erforderlich; das Arbeiten am Küchentisch oder im Wohnzimmer ist ausreichend. Diese Regelung ersetzte die frühere befristete COVID-Regelung von €5 pro Tag durch eine dauerhafte Vorschrift.

Um die Homeoffice-Pauschale geltend zu machen, gibt man in der Steuererklärung in der Anlage N (für Arbeitnehmer im Bereich Werbungskosten) die Anzahl der qualifizierenden Homeoffice-Tage an. Man muss die tatsächlich im Homeoffice gearbeiteten Tage dokumentieren, etwa in einem Arbeitstagebuch oder durch Kalendereinträge, falls das Finanzamt einen Nachweis anfordert. Für denselben Tag kann man nicht gleichzeitig die Homeoffice-Pauschale und die Pendlerpauschale geltend machen; jeder Tag zählt zu einer der beiden Kategorien.

Die Tagespauschale fließt in die Gesamtberechnung der Werbungskosten ein. Sie bringt nur dann einen steuerlichen Vorteil, wenn die gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von €1.230 übersteigen. Für jemanden mit wenigen anderen abzugsfähigen Aufwendungen und weniger als 206 Homeoffice-Tagen deckt der Pauschbetrag die Homeoffice-Pauschale vollständig ab, und es ergibt sich kein zusätzlicher Vorteil, sofern nicht andere Werbungskosten den Betrag über die Pauschale hinaustreiben. Selbstständige machen die Tagespauschale als Betriebsausgabe in der Einnahmenüberschussrechnung geltend.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.