Wie funktioniert die Rürup-Rente (Basisrente) steuerlich in Deutschland?

Die Rürup-Rente, offiziell Basisrente genannt, ist ein steuerlich abzugsfähiges privates Rentenprodukt, das allen deutschen Steuerpflichtigen offensteht, aber besonders für Selbstständige und Gutverdiener attraktiv ist, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung sind und keinen Zugang zur Riester-Rente haben. Anders als bei der Riester-Rente gibt es keine staatlichen Zulagen; der Vorteil liegt ausschließlich im Steuerabzug auf die Beiträge.

Für 2024 sind Beiträge zu einem Basisrente-Vertrag als Sonderausgaben bis zu €27.566 je Person (€55.132 bei zusammenveranlagten Ehepaaren) abzugsfähig. Dieser Höchstbetrag wird mit Beiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung und zu beamtenrechtlichen Versorgungseinrichtungen geteilt, sodass Selbstständige ohne andere Rentenversicherungsbeiträge den vollen Betrag ausschöpfen können. Im Jahr 2024 sind 100 % der Beiträge bis zur Höchstgrenze abzugsfähig (die Abziehbarkeit wurde schrittweise erhöht und hat 2023 die 100-%-Marke erreicht).

Die Auszahlung im Rentenalter ist vollständig als Einkommen mit dem dann geltenden Grenzsteuersatz zu versteuern. Das Produkt ist streng reguliert: Das angesparte Kapital kann weder als Einmalbetrag ausgezahlt noch gegen Bargeld zurückgegeben noch als Sicherheit verwendet werden. Zulässig sind ausschließlich lebenslange Rentenleistungen, die frühestens ab Vollendung des 62. Lebensjahres beginnen dürfen (für Verträge ab 2012). Diese fehlende Verfügbarkeit macht die Rürup-Rente als Notfallrücklage ungeeignet, für Gutverdiener jedoch, die ihre aktuelle Steuerlast senken und gleichzeitig Altersvorsorge aufbauen möchten, ist sie eines der steuereffizientesten Instrumente.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.