Welche Umsatzsteuer-Registrierungsgrenzen gelten für Kleinunternehmen in Deutschland?

Die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG befreit Kleinunternehmen von der Pflicht, Umsatzsteuer (USt) in Rechnung zu stellen und abzuführen, wenn der Umsatz bestimmte Schwellenwerte nicht überschreitet. Für Steuerjahre ab 2024 darf der Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr €22.000 nicht überschritten haben (erhöht von €17.500), und der voraussichtliche Umsatz im laufenden Kalenderjahr darf voraussichtlich €50.000 nicht übersteigen.

In der Praxis bedeutet dies: Lag der Umsatz 2023 unter €22.000 und wird der voraussichtliche Umsatz 2024 unter €50.000 liegen, kann die Kleinunternehmerregelung für 2024 angewendet werden. Rechnungen müssen einen Hinweis enthalten, dass die Umsatzsteuer gemäß §19 UStG nicht ausgewiesen wird; es darf kein Umsatzsteuerbetrag auf der Rechnung erscheinen. Als Kleinunternehmer kann man auch keine Vorsteuer aus Betriebsausgaben geltend machen, was die Befreiung bei erheblichen Investitionsausgaben weniger attraktiv macht.

Sobald die jährliche Schwelle überschritten wird, muss man sich für die reguläre Umsatzsteuer registrieren und auf allen Rechnungen 19 % (oder 7 % für Waren und Dienstleistungen des ermäßigten Satzes) ausweisen. Anschließend werden Umsatzsteuervoranmeldungen elektronisch über ELSTER eingereicht, in der Regel monatlich in den ersten zwei Jahren und danach quartalsweise, sofern die jährliche Umsatzsteuerschuld unter €7.500 liegt. Man kann jederzeit freiwillig aus der Kleinunternehmerregelung herausoptieren, wenn dies vorteilhafter ist, und ist dann für mindestens fünf Jahre an die regulären Umsatzsteuerregeln gebunden.

Hierbei handelt es sich um allgemeine Informationen, keine steuerliche Beratung. Für Ihre individuelle Situation wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.